用以前年度多缴所得税额抵扣了今年的,请问怎么做分录?-抵扣税额所得分录年度

极品、海海 03-23 06:56:04 106

会录处理:
1、根据税务机审批报告的会计分录如下
借:应交税费——多缴所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
2、预提所得税会计分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税
3、实际交税的会计分录
借:应交税费-应交所得税

贷:应交税费

银行存款

扩展资料

应交税费的会计处理

1、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

2、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

3、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税,借记管理费用。

参考资料来源:百科-应交税费

用年度多缴税额了今年的
应交税金--所得税
贷:以前年度损益调整
结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润

今年提取所得税
(1)提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)缴纳时,抵减以前年度多交税款
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等

如果没有税务局的批件,以前年度多缴所得税额不能抵扣今年的。如果有调整上年损益科目。

1、多交的税如果是时

第二年只需要计提所得税就。

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、如果没有借方余额时

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

第二年再计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得

扩展资料:

补缴上年度少缴企业所得税的会计分录:

1、借:应交税费--应交企业所得税-营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、实际交纳时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

参考资料来源:百科-所得税费用

用以度多缴所额抵扣了今年的
借:应交税金--所得税

以前年度损益调

结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

今年提取所得税

(1)提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润

贷:所得税

(3)缴纳时,抵减以前年度多交税款

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

扩展资料:

以前年度损益调整的主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。

②作所得税纳税调整。补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税时作相反的分录。

③将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

④调整盈余公积计提数。补提盈余公积时,借记“利润分配--未分配利润”账户,贷记“盈余公积”账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录。

⑤调整会计报表相关项目的数字。包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数。

参考资料来源:百科-以前年度损益调整

1、2013年初作如下调整:
借:税资产 9000
贷:年度损益调整 9000
借:以前年度损益调整 9000
贷:利润分配分配利润 9000
2、如:2013年2季度应交所得税12000,可抵扣9000元
借:所得税 12000
贷:应交税金—应交所得税 3000
贷:递延所得税资产 9000
3、缴纳税金分录
借:应交税金—应交所得税 3000
贷:银行存款3000
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